K8凯发(中国)天生赢家·一触即发

继《石油石化行业内控指南》后，财政部再次发力，邀请凯发k8天生赢家一触即发软件等电力信息化专家团队携手绘制电力行业内部控制体系建设“攻略”。历时一年，《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）于2014年12月底隆重面世，为电力企业优化内部控制体系建设，提升经营管理水平和风险管控能力提供了依据和操作规范。

　　内控体系建设的内外驱动力

　　“我国电力行业在当前经济进入新常态，电力体制改革不断深化，市场竞争不断加剧的形势下，电力企业的利润空间变小、管理难度变大、经营业务更加复杂、经营风险不断显现，但多数电力企业的内部控制体系，仍停留在满足国家有关部委基本要求，完成年度内部控制评价报告的状态，与财政部等部委要求的建设全面内部控制体系还有差距。从建设财务内部控制体系向建设全面内部控制体系，将是今后电力企业内部控制体系建设的趋势。”李啸虎是凯发k8天生赢家一触即发软件资深咨询专家，曾参与华能集团、中盐集团、中冶集团等众多央企集团的全面风险内控项目建设，是《指南》主要起草者之一。在他看来，参差不齐的行业内控管理现状与其在国民经济中的重要性不相匹配。构建科学的电力企业内控体系，直接影响电力行业风险控制、增收节支，效能提升，事关节能环保，社会可持续发展，具有重要的现实意义。

　　财政部组织专家组深入国家电网、中国核工业集团、中国能建葛洲坝集团公司、神华集团国华电力等企业一线调研，总结电力行业全产业链的管理经验。专家组据此分析产业特点、管理现状和发展趋势，规划了电力企业内控规范体系建设的路线图和实施方案：以内控环境建设为基础，风险管理控制为导向，控制活动为手段，信息与沟通为桥梁，内部监督为促进闭环体系。

　　“我们希望符合现代企业全面内部控制管控要求的操作指南，能给电力企业探索、建立并实施符合企业实际需求的内控体系提供新的思路。”李啸虎说。

　　内控体系建设的关键要素

　　内控体系是一个系统工程，其建设与运行主要包括组建内部控制组织体系、确定内部控制建设范围、开展风险评估、识别业务关键控制环节、优化完善现行制度、建立内部控制标准体系等内容。李啸虎认为，内控体系落地必须要有专门的机构来推动，并与全员绩效挂钩，以此实现“专业组织推动，全员参与、协同推进”的目标。他以凯发k8天生赢家一触即发软件参与建设的HN集团全面风险与内控建设项目为例，强调内控体系需要与信息化建设结合起来，并随内外部环境变化不断改进优化。

　　“全面内部控制涵盖原电力集团企业管理、生产、营销、财务、安全、人力、纪检、监察等多个领域，且强调事前控制和总体控制，已经超出了目前各个电力集团管理内部控制机构和人员配备的能力。”李啸虎介绍，HN集团成立内控项目领导小组、工作小组，负责内控体系的建立、实施、评价及日常运转。该机构配备专业人员和足够支持体系长效运转的资源，并拥有监督与评价内部控制规范体系工作和对各职能部门直接监督评价的权利，向董事会报告工作。在体系建设初期，工作小组定期检查、考评下属企业，强化人员、尤其是经理层的重视程度，促使他们在内控工作中主动作为。

　　凯发k8天生赢家一触即发软件为HN集团搭建了统一的风险管理与内控平台，将风险及内控管理职责、流程、标准及具体管理控制要求进行在线固化，实现信息流和业务流的有效整合，提升内部管理信息沟通效率，贯通并规范跨层级、跨部门、跨单位的内部管理行为，确保风险与内控规范体系建设成果有效落地。

　　“HN集团的全面风险与内控建设项目分三期建设。”李啸虎表示，随着企业内外环境变化一些潜在的内控缺陷会逐渐显现，而企业管理职能和战略目标的转变也会引发新的内控问题。“内控体系建设时一个循环往复、不断优化、改进的过程。内控评价与审计人员针对发现的问题制定整改计划并推动落实，提高内控体系的时效性和实用性，促进体系不断完善提升。”

　　电力行业历经ISO9001质量管理体系，OHSAS18000系列职业健康安全管理体系，HSE健康、安全和环境三位一体的管理体系，NOSA五星安健环管理体系等，在专业领域实现了较深入的应用。在全球化的浪潮下，内外环境日益复杂，电力行业面临的化竞争越来越紧迫，财政部推出《电力行业内部控制操作指南》，为电力行业绘制全面内部控制体系建设的“攻略”，引导企业搭建国际通行的内部控制体系，实现由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，深挖管理创新价值，迎接能源互联网时代的全球化竞争。